Kortfristede forpligtelser er gæld eller andre økonomiske forpligtelser, som en virksomhed forventes at skulle betale inden for ét år eller inden for virksomhedens normale driftscyklus – alt efter hvad der er længst. De indgår i balancen under passiver og er centrale i vurderingen af virksomhedens likviditet.
Eksempler på kortfristede forpligtelser
- Leverandørgæld (kreditorer)
- Kortfristede banklån og kassekreditter
- Skyldig moms, skat og afgifter
- Skyldige lønninger og feriepenge
- Forudbetalinger fra kunder
- Anden gæld, som forfalder inden for 12 måneder
Betydning
Kortfristede forpligtelser er en vigtig indikator for virksomhedens kortsigtede økonomiske robusthed. Når man analyserer likviditeten, sammenligner man typisk kortfristede aktiver med kortfristede forpligtelser for at vurdere, om virksomheden har tilstrækkelige midler til at dække sine nært forestående betalinger. Dette kan gøres via nøgletal som likviditetsgrad eller current ratio.
Regnskabsmæssig behandling
I årsrapporten skal kortfristede forpligtelser specificeres og opdeles, så det tydeligt fremgår, hvilke beløb der vedrører leverandører, lån, skatter og øvrige poster. Dette skaber gennemsigtighed for investorer, långivere og andre interessenter.
Opsummering
Kortfristede forpligtelser dækker altså over alt det, virksomheden skylder og skal betale på kort sigt. De er tæt knyttet til virksomhedens likviditetsstyring og spiller en væsentlig rolle i vurderingen af virksomhedens økonomiske sundhed.